关于银企对账工作的一些思考

银企账务核对是体现银行服务质量的一项重要内容，也是防范银行操作风险的必要手段。农发银发[2010]253号文件、农发银办[2012]177号文件、农发银发[2013]81号文件多次强调银企对账的重要性，并明确了对账的管理流程。但在实际工作当中我们发现，因为人员问题、岗位设置问题、企业人员素质问题，在对账工作中仍然有不足或者可以更完善的地方，笔者从以下三个方面和大家做个探讨。

一、记账与对账相分离

从2007年起，农发行就采用综合柜员制，这也就意味着我们的前台综合柜员都有了记账的权限。大部分支行在收回对账单进行印鉴核对时，几乎都是综合柜员前台进行手工电子双验印的，虽然说这个过程是在坐班主任的监督下完成的，但是否有悖于记账和对账相分离的规定呢?

二、坐班主任在整个对账过程中无人监督，存在操作和道德风险隐患

由于支行人员的紧缺和一贯的传统，银企对账单从打印、发放到对账人员、从对账人员手中收回对账单、核对整理装订整个过程都是由坐班主任一人完成的，坐班主任对整个对账过程无法起到一个监督的职责，且容易引发操作和道德风险。

三、企业对账人员银企对账工作重视程度不够

从实际工作中我们发现，有相当一部分企业的全部印鉴章都掌握在一个会计手中，在上门对账的过程中我们也发现很多会计图省事，拿到对账单还没有核对就加盖了预留印鉴，更有甚者同时掌管几家企业的印鉴章，加盖错误的情况时有发生。这个状况虽然与银行关系不大，但对于整个对账过程来说就是有点流于形式，走走过场，并没有起到对账真正的作用。

针对以上三个方面的问题，通过和兄弟行和同业之间的交流，笔者提出以下不成熟的建议：

1、会计结算部人员配备齐全(5人)，其中2名综合柜员做为前台，1名综合柜员作为后台，后台的综合柜员在坐班主任的监督下负责对收回的对账单进行手工电子双验印;

2、在人员齐整(5人)的情况下，由综合柜员后台打印并移交给对账人员，坐班主任负责收回并核对对账回执;在或着由坐班主任打印并移交给对账人员，副行长兼财会主管收回并核对对账回执;

3、指定企业对账人员，最好是财务负责人，在对账回执上签字，以示对账的严谨性和规范性。银行从企业结算、对账安全性上考虑，有责任并有义务提醒企业预留印鉴需分开保管。

4、以营业部为单位，增设后台岗位，专项负责核对收回的银企对账单进行核对，操作过程如下：支行坐班主任打印并移交给对账人员，换人收回(可由财会主管)对账单后直接邮寄至上级行，由上级行专岗人员进行核对，发现问题与支行联系进行重新对账，直至对账工作完全结束。该岗位可以定期或不定期的与企业进行对账，作为按月银企对账的有益补充。(中国农业发展南京市高淳区支行 吴 培 )